Качество кредитного портфеля коммерческих банков и основные причины возникновения проблемной задолженности. Основные показатели оценки кредитного портфеля и эффективности кредитной политики банка Обеспечение в банковском кредитовании

Оценка эффективности формирования кредитного портфеля коммерческого банка в современных экономических условиях

Левченко Евгений Владимирович,

аспирант кафедры «Финансы и кредит» Южного федерального университета.

Современная ситуация в российской экономике, характеризующаяся наличием турбулентных явлений, предъявляет новые требования к системе управления кредитным риском в коммерческом банке. Результатом, отражающим эффективность процесса управления кредитным риском, является качество кредитного портфеля. Соответственно, актуальной необходимостью выступает разработка новых подходов к всестороннему мониторингу состояния кредитного портфеля коммерческого банка, что позволит наиболее оперативно принимать управленческие решения в связи с изменяющейся ситуацией. Новый подход к оценке эффективности кредитного портфеля должен предоставлять возможность определения уровня кредитного риска и доходности.

Рассмотрение вопроса оценки эффективности кредитного портфеля необходимо начать с определения данного понятия. В современной научной литературе понятие «кредитный портфель» является дискуссионным, существует несколько подходов к вопросу об определении его структуры и сущности.

1) Кредитный портфель банка – это предоставленные коммерческим банком кредиты различным категориям заёмщиков с учётом предъявляемых им требованиям .

2) Кредитный портфель – совокупность требований банка по предоставленным ссудам. В состав кредитного портфеля банка входят: межбанковские кредиты, кредиты организациям и предприятиям, кредиты частным лицам .

В представленных определениях кредитный портфель трактуется как совокупность, включающая в себя кредиты, предоставленные заёмщикам различных категорий, при этом не отражена необходимость его классификации по определённым критериям и отсутствует связь с уровнем кредитного риска, что существенно ограничивает данное понятие.

Наиболее полно, с учётом представленных выше факторов, понятие «кредитный портфель» характеризуют следующие авторы:

1) Кредитный портфель – совокупность требований банка по кредитам, которые классифицированы по критериям, связанным с различными факторами кредитного риска или способами защиты от него .

2) Кредитный портфель – это характеристика структуры и качества выданных ссуд, классифицированных по определённым критериям. Одним из таких критериев, применяемых в зарубежной и отечественной практике, является степень кредитного риска. По этому критерию определяется качество кредитного портфеля .

3) Кредитный портфель – это структурированный определённым образом совокупный объём кредитных вложений банка, т.е. характеристика структуры и качества выданных ссуд, классифицированных по важнейшим критериям .

4) Кредитный портфель – это характеристика структуры и качества выданных ссуд, классифицированных по отдельным критериям .

Таким образом, сравнивая дефиниции понятия «кредитный портфель» можно сделать вывод о том, что одни авторы относят к нему все финансовые активы банка, другие подчеркивают возможность его структурирования .

Обобщение представленных трактовок понятия «кредитный портфель» различных авторов позволяют сформировать следующее определение: кредитный портфель коммерческого банка представляет собой совокупность требований банка различным категориям заёмщиков, структурированная в зависимости от факторов кредитного риска.

Согласно положению Банка России № 254-П структура кредитного портфеля представлена ссудным портфелем, а также денежными требованиями и требованиями, вытекающие из сделок с финансовыми инструментами, признаваемых ссудами: предоставленные и полученные кредиты, размещённые и привлечённые депозиты, в том числе межбанковские кредиты (депозиты, займы), факторинг, учтённые векселя, требования по приобретённым на вторичном рынке закладным, по сделкам продажи (покупки) финансовых активов с отсрочкой платежа (поставки финансовых активов), по операциям финансовой аренды и др.

Классифицируя кредитный портфель по степени кредитного риска, можно определить его качество. Качество кредитного портфеля напрямую зависит от уровня принимаемого кредитного риска, соответственно, кредитный портфель – это результат кредитной деятельности банка, включающий в себя всю совокупность предоставленных кредитов на определённую дату. Наличие существенной доли просроченной задолженности негативно сказывается на качестве кредитного портфеля. Рост просроченной задолженности вынуждает банки отвлекать все большую величину денежных средств, направляя их в формирование необходимых резервов, что напрямую влияет на доходность кредитного портфеля.

Качество кредитного портфеля представляет собой комплексное определение, характеризующее эффективность формирования кредитного портфеля коммерческого банка с точки зрения доходности, степени кредитного риска (которая, в свою очередь, зависит от финансового положения заёмщика, качества обслуживания долга, а также от всей имеющейся в распоряжении кредитной организации информации о любых рисках заёмщика, включая сведения о внешних обязательствах заёмщика, о функционировании рынка, на котором работает заёмщик) и обеспеченности .

По мнению ряда авторов, кредитный портфель является одним из важнейших показателей деятельности коммерческого банка, непосредственно влияющих на его финансовую устойчивость и надёжность , , . Качество кредитного портфеля банка отражает эффективность риск-менеджмента, налаженность отношений между банком, его клиентами и другими финансово-кредитными институтами, а также состояние всей банковской системы в целом.

Соответственно, кредитный портфель является основным доходным активом, качество которого напрямую влияет на финансовую устойчивость и надёжность всего коммерческого банка. Основными характеристиками кредитного портфеля выступают следующие показатели: обеспеченность, доходность, риск.

Обеспеченность предполагает наличие залога по выдаваемым кредитам, формирующим кредитный портфель коммерческого банка. Приоритетными объектами залога, особенно в период нестабильной экономической ситуации, для коммерческого банка в рамках рассмотрения заявки на кредитование предприятий малого бизнеса выступают: залог недвижимости, автотранспорта и поручительство гарантийного фонда. Наличие данных объектов, выступающих в качестве обеспечения по кредитной сделке, дают возможность погасить обязательства клиента в случае отнесения данной сделки в категорию безнадёжных. Реализация залогового обеспечения выступает эффективным методом повышения качества кредитного портфеля.

Доходность кредитного портфеля рассчитывается как отношение доходов банка по кредитным операциям на определённую дату к объёму кредитного портфеля за аналогичный период . Оценка доходности кредитного портфеля за период не является сложной задачей и может быть определена как сумма всех поступлений от размещённых кредитных средств за определённый период. Необходимо отметить, что доходность кредитного портфеля не зависит только от поступлений заёмщиков в счёт погашения процентов и основного долга, основной характеристикой выступает своевременность этих погашений и уровень совокупного кредитного риска по кредитному портфелю в целом.

Определение совокупного риска кредитного портфеля должно основываться на расчёте размера резервов каждой отдельной предоставленной ссуды. Согласно инструкции 254-П действие факторов кредитного риска в целях определения размера расчётного резерва ссуды классифицируются в одну из пяти категорий качества. Присвоение ссуде соответствующей категории качества фактически является оценкой риска, на основании которой банк принимает решение о формировании резерва на возможные потери с целью минимизации отрицательного эффекта потенциального дефолта заёмщика на финансовое состояние банка. При этом по обесцененным ссудам резерв формируется с учётом его категории качества. Классификация ссуд по уровню кредитного риска может быть представлена в виде следующей таблицы (табл. 1).

Таблица 1.

Классификация ссуд по уровню кредитного риска .

	Название ссуды	Характеристика ссуды	Уровень кредитного риска,%
	Стандартные	Кредитный риск отсутствует
Обесцененные:
	Нестандартные	Умеренный кредитный риск	1-20
	Сомнительные	Значительный кредитный риск	21-50
	Проблемные	Высокий кредитный риск	51-100
	Безнадёжные	Отсутствует вероятность возврата ссуды заёмщиком

Инструкция 254-П устанавливает порядок определения категории качества ссуды на основании следующих показателей: финансовое положение и качество обслуживания долга (табл. 2). При выдаче кредитных средств финансовое положение оценивается как «хорошее», а качество обслуживания долга приравнивается к значению первого показателя. В процессе обслуживания кредита финансовое состояние клиента может ухудшиться, что может послужить фактором задержек платежей. Данные обстоятельства повышают риск конкретной ссуды и возникает необходимость формирования дополнительных резервов для коммерческого банка, что снижает доходность кредитного портфеля и требует отвлечения денежных средств, которые могли быть использованы для размещения кредитных средств. В связи с этим, становится необходимостью проведение финансового мониторинга действующих клиентов коммерческого банка.

Таблица 2.

Определение категории качества ссуды с учётом финансового положения и качества обслуживания долга .

Финансовое положение	Обслуживание долга
Финансовое положение	Хорошее	Среднее	Неудовлетворительное
Хорошее	Стандартные	Нестандартные	Сомнительные
Среднее	Нестандартные	Сомнительная	Проблемные
Плохое	Сомнительные	Проблемные	Безнадёжные

Представленная классификация категорий качества ссуд предполагает оценку кредитного риска в процентном выражении. Большинство авторов рассматривают процесс определения величины кредитного риска по кредитному портфелю только в бальном или процентном выражении.

Панкова Т.Н. в статье «Совершенствование инструментария анализа качества кредитного портфеля коммерческого банка» предлагает использовать Коэффициент качества управления кредитным портфелем (К к.упр) коммерческого банка, который отражает степень риска кредитных вложений с точки зрения их распределения по группам риска, которое производится на основе данных о длительности просроченной ссудной задолженности и качестве обеспечения кредита .

К к.упр = (∑ х1×k1 + ∑ х2×k2 + … + ∑ хn×kn) : С общ × 100%, (13)

где х – объём группы ссудной задолженности; k – степень риска невозврата кредита; n – количество групп риска кредитных вложений; С общ - общая величина кредитных вложений.

Гребеник Т.В., Ярощук А.Б. в статье «Направления развития практики управления качеством кредитного портфеля в коммерческом банке» рассматривает подход к определению качества кредитного портфеля через расчёт интегрального показателя .

Интегральный показатель качества кредитного портфеля рассчитывается на основании следующих критериев: уровень кредитного риска, уровень доходности и уровень ликвидности. Совокупность показателей может быть представлена в виде таблицы (табл. 3).

Таблица 3.

Методика расчёта интегрального показателя качества кредитного портфеля банка .

Критерий качества кредитного портфеля	Показатели	Критериальный уровень	Оценка в баллах	Фактическое значение показателя	Отклонение фактического значения от запланирован-ного	Оценка в баллах	Вес показателя
Уровень риска	Доля просроченной задолженности
	Объем просроченной задолженности
Уровень доходности	Средневзвешенная процентная ставка по портфелю с учётом удельного веса субпортфелей
Уровень ликвидности	Доля проблемной задолженности
	Уровень дисконта, с учетом которого целесообразна продажа проблемной задолженности

В результате исследования был сделан следующий вывод, что основным недостатком представленных подходов к определению качества кредитного портфеля выступает отсутствие возможности оценки уровня кредитного риска в денежном выражении. Наличие такой возможности позволит наиболее точно рассчитать как величину денежных средств для формирования резерва на возможные потери согласно требованиям Банка России, устанавливая тем самым уровень кредитного риска, так и реальную доходность кредитного портфеля, определяя стоимость его обслуживания. В связи с этим, необходимо разработать формулу, определяющую уровень кредитного риска по портфелю коммерческого банка в денежном выражении.

В качестве основы для расчёта уровня кредитного риска по портфелю в денежном выражении должен быть использован показатель «величина резерва ссуды» по каждому из включённых кредитов, который фактически отражает сумму денежных средств, которую необходимо отвлечь для формирования резерва. Для оценки величины кредитного риска по кредитному портфелю в денежном выражении возможно использование следующей формулы (1):

Р п = Σ (К i *Р i), (1)

где Р п – совокупный кредитный риск по портфелю; К i – величина остатка ссудной задолженности i-му заёмщику (в руб.); Р i – величина резерва ссуды по i-му кредиту (в %).

Уровень кредитного риска по конкретной ссуде необходимо определять на основании размера формируемых банков резервов. В данном контексте под величиной резервов необходимо понимать сумму денежных средств, покрывающую величину кредитного риска конкретной сделки, рассчитанной согласно нормативным документам Банка России. Кредитный портфель коммерческого банка формируется из отдельных ссуд и применение системы расчёта лимита кредитования отдельного заёмщика, которая потенциально несёт в себе повышенный уровень кредитного риска, приведёт к формированию кредитного портфеля с низким уровнем качества.

Представленный подход к расчёту совокупного кредитного риска позволяет получить значение в денежном выражении. На основании данного показателя может быть также рассчитана доля кредитного риска по портфелю в целом. В связи с этим, формула приобретает следующий вид (2):

Р д% = (Р п / К) * 100%, (2)

где Р д% – доля риска в кредитном портфеле; Р п – совокупный кредитный риск по портфелю; К – совокупный размер предоставленных кредитов по портфелю.

Представленная формула (2) позволяет оценить фактическую долю кредитного риска по портфелю в процентном выражении.

Таким образом, качество кредитного портфеля отражает эффективность системы риск-менеджмента коммерческого банка. По результатам исследования определена необходимость разработки подхода, который позволяет оценить как уровень кредитного риска в целом по портфелю, так и его доходность. Представленный подход расчёта, основанный на определении уровня кредитного риска в денежном выражении, в отличие от существующих, даёт возможность наиболее точно оценивать состояние кредитного портфеля, что позволяет оперативно принимать управленческие решения по изменению кредитной стратегии коммерческого банка.

Литература

1. Зобова Е.В. Управление кредитным портфелем коммерческого банка на современном этапе // Социально-экономические явления и процессы. №4 (038). 2012. С. 46 - 50.

2. Пашков А.И. Оценка качества кредитного портфеля // Бухгалтерия и банки. №3. 1996. С. 29.

3. Масленченков Ю.С. Технология и организация работы банка: теория и практика. – М.: ООО Издательско-консалтинговая компания «Дека», 1998 г. – С. 346.

4. Воробьева Л.А. Управление кредитным риском // Аудит и финансовый анализ. – 2005. - № 1. – С. 132.

5. Основы банковского дела в Российской Федерации / под ред. О.Г. Семенюты. – Ростов н/Д: Феникс, 2001. – С. 263.

6. Ильясов С.М., Гаджиев А.А., Магомедов Г.И. Качество кредитного портфеля и кредитные риски // Банковское дело. - 2008. - №3. – С.80

7. Положение Банка России от 24 марта 2004 г. №254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (ред. от 18.12.2014 г.)

8. Бражников А.С. Методы оценки качества кредитного портфеля коммерческого банка // Приложение к сборнику научных трудов СевКавГТУ. Серия «Экономика». – 2008. - № 8. - С. 13 – 20.

9. Сорокина И.О. Методические подходы к анализу и оценке кредитного портфеля внешними пользователями // Финансы и кредит. – 2008. - № 42 (330). – С. 21.

10. Панкова Т.Н. Совершенствование инструментария анализа качества кредитного портфеля коммерческого банка // Современные технологии управления № 112/3, 2012 – Режим доступа URL: http://www.sworld.com.ua/simpoz3/51.pdf .

11. Ярощук А.Б., Гребеник Т.В. Направления развития практики управления качеством кредитного портфеля в российских банках // Экономика и управление. – 2014. - № 4. – С. 115 – 125.

12. Дмитрова Т.А. Сущность и понятие кредитного портфеля коммерческого банка // Международный научно-исследовательский журнал. – 2014. - №12-2 (31). – С. 8-9.

13. Хашаев А.А. Понятие кредитного портфеля банка и его качества // Актуальные проблемы гуманитарных и естественных наук. – 2014. - №10. – С. 18 – 22.

14. Галимова Д.И. Управление кредитным портфелем коммерческого банка // Международный научный журнал «СИМВОЛ НАУКИ». – 2015. - №4. – С. 74-75.

Поступила в редакцию 30.11.2015 г.

Положение Банка России от 24 марта 2004 г. №254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» //

Панкова Т.Н. Совершенствование инструментария анализа качества кредитного портфеля коммерческого банка // Современные технологии управления № 112/3, 2012 – Режим доступа URL : http://www.sworld.com.ua/simpoz3/51.pdf.

Ярощук А.Б., Гребеник Т.В. Направления развития практики управления качеством кредитного портфеля в российских банках // Экономика и управление. – 2014. - № 4. – С. 115 – 125.

Свойства и состав качества ссудного портфеля представляется в виде совокупности показателей как на качественном уровне, так и на количественном. А полученные показатели могут послужить базой для сравнения по ряду критериев и таким образом, получить адекватную картину относительно качества ссуд в портфеле.

На практике, в большинстве коммерческих банков в основе своей уделяют внимание оценке качества портфеля относительно создаваемых рисков. Правильная оценка имеющихся рисков банка полностью отражается на его деятельности и важно правильно понимать, что в себя включают эти риски.

Что следует понимать под кредитным риском? В банковской деятельности существует своего рода классификация: кредитный риск заемщика и соответственно кредитный риск всего ссудного портфеля банка. По сей день непрерывно разрабатываются все новые методикиоценки кредитоспособности заемщика, которые будут способны минимизировать риск неплатежа со стороны заемщика - выражается такой риск в потере финансовой устойчивости заемщика из чего следует его последующих дефолт и невозможность осуществления выплат основной суммы долга и процентов.

Кредитным риском совокупного портфеля банка считают уменьшение доли активов приносящих доход по отношению к постоянно растущим долговым обязательствам, концентрация активов с высоким уровнем риска, переход их из одной квалификационной группы риска в другую и увеличение резервов, а соответственно уменьшение фактической доходности от таких активов.

Известно, что специфика операций кредитного и ссудного характера отличается высоким риском. Тем не менее они должны соответствовать целям банка, а именно - максимальная прибыль при допустимом уровне ликвидности. В соответствии с этим формируются свойства портфеля ссуд, риск по кредитным операциям, норма доходности и уровень ликвидности.

Ключевые свойства портфеля согласуются с критериями оценки его качеств.

Важно отметить некоторые из них:

Степень подверженности кредитному риску. Кредитный риск, связанный с кредитным портфелем, - это риск потерь, которые возникают вследствие дефолта у кредитора или контрагента, носящий совокупный характер.

Оценка уровня риска ссудного портфеля имеет несколько важных особенностей. Их совокупный риск формируется под воздействием ряда факторов:

1. уровень риска каждого отдельного элемента портфеля;

2. уровень риска каждого из сегментов портфеля, методические требования участвующие в оценке и имеющие общие черты, но и специфические особенности связанные с сегментами;

3. диверсифицированность состава и структуры портфеля ссудного портфеля и различных его сегментов.

Положение №254-П от 26 марта 2004 г. “О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности” производится оценка уровня кредитного риска отдельно по каждому элементу портфеля ссуд. Существует ряд критериев оценки, к ним относятся:

1) Финансовая устойчивость положения заемщика или другого контрагента.

2) Обслуживание долга

3) Обеспечение возвратности ссуд

Также необходимо применять систему показателей, учитывающую многогранность аспектов оценки кредитного риска.

Учитывая такую оценку выстраивается система распределения по категориям качества ссуд, которые классифицируются по уровням рискам (от 0 до 100%). В соответствии с такими критериями происходят отчисления в резервные фонды для покрытия возможных потерь.

Ссуды, имеющие набор специфических критериев группируются в портфели однородных ссуд, которые выделяются категорией качества в соответствии с процентом риска.

Как уже говорилось ранее, портфель, состоящий из ссуд имеет специфику разделения на сегменты:

Ссуды, выданные физическим и юридическим лицам, финансовым организациям;

Гарантии, векселя, учтенные и задолженность по операциям факторинга.

В условиях сохранения турбулентности в макроэкономической конъюнктуре использование такого инструмента как, например создание резервов на возможные ожидаемые потери по ссудным операциям, с одной стороны позволяет минимизировать кредитный риск банков, а с другой вкупе с ускоренным переходом на пакет соглашений Базель 3, который в свою очередь имеет целый ряд требований по наращиванию капитала банками и создания дополнительных буферных резервов, а также ужесточением условий кредитования, что, в конечном счете сказывается на собственном капитале банка и возможностью расширения доли активных операций.

Так как, для выполнения всех стратегических решений коммерческого банка требуется поддерживать достаточный уровень доходности портфеля ссуд, но при этом соблюдая нормативы по рискам, исходя из этого можно определить, что норма доходности отдельных сегментов, в совокупности составляющих кредитный портфель определяется как один из главных критерием оценки качества.

Элементы входящие в портфель разделяются по группам:

Активы, приносящие доход

Активы, не приносящие доход

Ко второй группе чаще всего относят кредиты без процентов, ссуды с замороженными процентными выплатами и с продолжительной просрочкой по процентным платежам. Что качается зарубежного опыта, то в случаях длительной просрочки платежей по кредиту практикуется отказ от их начисления в пользу возврата основного долга, так как главным признается основная сумма долга. Российская практика устанавливает регламентом обязательное начисление процентных платежей.

Уровнем доходности портфеля ссудных операций определяется не только зафиксированными процентными ставками в кредитных договорах, но и полной, своевременной уплатой основной суммы долга.

Доходность кредитного портфеля варьируется в рамках двух границ: нижняя и верхняя. Нижняя граница соответствует себестоимости совершения кредитных операций плюс учет процент, уплачиваемый за ресурсы, вкладываемые в формирующийся портфель. Верхняя граница определяется исходя из того уровня маржи, который способен удовлетворить основное ее назначение – покрытие издержек по содержанию и обслуживанию уставной деятельности банка.

Ликвидность банка напрямую зависит от качества активов, прежде всего активами собранными в ссудном портфеле, поэтому очень важно, чтобы все предоставленные банком ссуды были возвращены в соответствие с указанными сроками в договоре или имела достаточную доходность и качество для последующей частичной продажи ссуды или их частей.

Чем выше доля кредитов, классифицированных в группы с минимальными резервными требованиями, тем соответственно больше свободных ресурсов у банка, а значит и показатели ликвидности выше. Данная методика, где учитываются такие критерии как: уровень кредитного риска, доходности, ликвидности) имеет существенные аргументы в свою пользу.

Низкий риск составляющих ссудного портфеля не означает его высокое качество: ссуды, относящиеся к первой категории качества не могут приносить высокий доход так как, выдаются первоклассным заемщикам.

Высокий уровень ликвидности не всегда, присущ кредитным активам краткосрочного характера, но также не имеет высоких процентных доходов.

Таким образом, когда мы говорим о кредитном риске нельзя забывать и о других не менее важных критериях качества ссудного портфеля, поскольку термин качества кредитного портфеля намного шире и включает в себя совокупность рисков. Несмотря на это значимость каждого из критериев может меняться в зависимости от сферы и условий функционирования банка.

В Инструкции 110-И Банком России для оценки банковского кредитного портфеля установлены нормативы кредитного риска: Н6 (максимальный размер риска на oднoгo заемщика или группу связанных заемщиков), Н7 (максимальный размер крупных кредитных рискoв), Н9.1 (максимальный размер кредитoв, банкoвских гарантий и пoручительств, предoставленных банком свoим участникам (акционерам), Н10.1 (совокупная величина риска пo инсайдерам банка), Н12 (норматив использования собственных средств (капитала) для приобретения акций (долей) других юридических лиц, рассчитываемые в oбязательном порядке на ежедневной оснoве .

На наш взгляд, обязательные нормативы ЦБ РФ в отношении коммерческих организаций оценивают уровень риска кредитного портфеля в текущий период и не способны определить его на перспективу, что является очень важным аспектом с позиции управления рисками.

Основополагающим документом, регламентирующим порядок мониторинга кредитного риска заемщика, является Положение №254-П, в котором под кредитным риском понимается «обесценение ссуды, т.е. потеря ссудной стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед кредитной организацией, либо вследствие существования реальной угрозы такого неисполнения (ненадлежащего исполнения)». В данном случае размер резерва отражает величину возможных потерь кредитной организации. Указанное положение подробно описывает порядок оценки кредитного риска в целях формирования кредитными организациями резервов на возможные потери и минимизации убытков банка. Он заключается в следующем – банки формируют тот или иной размер резерва в зависимости от присвоенной категории качества на основании профессионального суждения. Как правило, выделяют пять категорий качества, начиная от стандартных ссуд, когда вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения обязательств по ссуде равна нулю и заканчивая безнадежными ссудами, когда вероятность невозврата составляет 100%. При этом размер резерва варьирует в зависимости от той или иной категории качества ссуды (табл.2).

Таким образом, присвоение ссуде соответствующей категории качества на основе двух критериев: финансовое положение заемщика и обслуживание долга – фактически являются оценкой риска. Данная оценка позволяет банку принять решение о формировании резерва на возможные потери в целях минимизации отрицательного эффекта потенциального дефолта заемщика на финансовое состояние банка. Но на наш взгляд, излишне варьирует размер резерва, размах которого составляет 19-49%. Считаем, что целесообразно определять размер резерва не только исходя из категории качества ссуды, но и исходя из внутреннего кредитного рейтинга заемщика (банка-контрагента), который предлагаем ввести дополнительно. Введение дополнительного критерия оценки позволит получить необходимые данные по объему создаваемых резервов, снизить относительные потери и увеличить доходы банков, что особенно актуально в настоящее время.

Рассмотрим Указания ЦБ РФ №2005-У и №1379-У. Согласно указанию №1379-У, в целях оценки финансовой устойчивости кредитных организаций предлагается рассчитывать группы показателей: 1) оценки капитала; 2) оценки активов; 3) оценки качества управления банком, его операциями и рисками; 4) оценки доходности; 5) оценки ликвидности. Однако существенным недостатком данного положения стало то, что не было учтено разное влияние факторов на качество управления. Считалось, что все факторы оказывают равное влияние. Данный недостаток был устранен в Указании 2005-У, при этом оно еще дополнилось показателями прозрачности и структуры капитала. В данном случае нас интересуют показатели оценки активов банка. Отметим, что оценка активов отдельно не выделяет оценку качества кредитного портфеля, но сами показатели касаются именно ссудной задолженности. Среди них: показатель качества ссуд, показатель риска потерь, показатель доли просроченных ссуд, показатель размера резервов на потери по ссудам и иным активам, показатель концентрации крупных кредитных рисков, показатель концентрации кредитных рисков на акционеров (участников), показатель концентрации кредитных рисков на инсайдеров, обобщающий результат по группе показателей оценки активов .

Таким образом, рассчитав обобщающий результат по группе показателей оценки активов, можно охарактеризовать состояние активов банка как хорошее; удовлетворительное; сомнительное либо неудовлетворительное.

Методология стресс-тестирования играет важную роль в оценке рисков, позволяя оценивать стоимость кредитного портфеля в условиях экономического кризиса. Банк России определяет стресс-тестирование как «оценку потенциального воздействия на финансовое состояние кредитной организации ряда заданных изменений в факторах риска, которые соответствуют исключительным, но вероятным событиям» . Сущность данного метода состоит в определении стоимости кредитного портфеля при изменении как отдельного негативного фактора риска, так и их совокупности, влияющих на кредитный портфель (рост/снижение процентных ставок, рост просроченных кредитов, снижение объема собственного капитала, уровень инфляции, приток / отток вкладов и пр.). Итогом проведения стресс-тестирования является оптимизация имеющегося в банке кредитного портфеля, которая заключается в разработке плана действий по его изменению в приемлемую для банка сторону. Осознавая всю важность вопроса и контроля управления рисками, коммерческие организации разрабатывают собственные модели чувствительности и сценарные модели стресс-тестирования (сценарии «шока»). Анализ чувствительности портфеля активов заключается в изменении факторов риска и расчете максимально возможных потерь в краткосрочной перспективе, при этом сценарный анализ предполагает одновременное воздействие ряда факторов на деятельность банка в целях определения его стратегических перспектив.

Для этого применяются однофакторные или многофакторные, систематические и несистематические сценарии. Таким образом, оценка, позволяющая спрогнозировать реакцию банка на изменения тех или иных факторов макро- и микроэкономической среды, является для него крайне полезной, поэтому они прибегают к ней довольно часто.

При оценке кредитного портфеля немаловажную роль стоит отводить оценке концентрации портфеля. Концентрация подразумевает требования, которые могут привести к убыткам, или вовсе приостановлению основной деятельности банка. Заметим, что в российской практике, как правило, ограничены лишь риски концентрации на одного заемщика (или группу связанных заемщиков), риски в отношении акционеров (участников) и инсайдеров. При этом на другие направления деятельности банка количественные ограничения отсутствуют. На наш взгляд, банкам стоит самостоятельно установить ограничения на региональную и отраслевую концентрации кредитного портфеля и закрепить их во внутренних нормативных документах банка. Считаем, что особую актуальность данные ограничения будут иметь во время возникновения проблем у мелких и средних банков в периоды напряженности, в том числе экономических кризисов. Ведь, как известно, кризис 2008-2009 гг. краткосрочно, но сильно ударил по нефтяной, газовой отраслям, что привело к негативным последствиям для банков (увеличение просроченной задолженности со стороны заемщиков, рост неплатежей и др.). Следовательно, риски следует перераспределять в целях предотвращения возможных потерь, иначе, по мнению британского ученого Ш. Хеффернана, слабое управление активами, приведет к выдаче сомнительных кредитов и итогом слабо диверсифицированного кредитного портфеля станет крах банка .

Выводы. Существующие на законодательном уровне методики в области оценки кредитного портфеля банка не удовлетворяют потребностям банка, так как содержат недостатки, выявленные в процессе исследования. Это приводит к тому, что банки вынуждены разрабатывать собственные методики оценки кредитного портфеля в целях принятия стратегических решений по управлению рисками. Поэтому зачастую оценка кредитного риска в коммерческих банках проводится в двух видах: 1) оценка риска в целях предоставления обязательной отчетности регулирующим органам; 2) оценка рисков для принятия стратегических решений по управлению рисками в отношении кредитной организации, осуществляемой на основе внутренней отчетности, что, в свою очередь, приводит к дополнительным трудозатратам.

Между тем важным моментом является применение комплексного подхода, предполагающего учет всех выявленных нами показателей качества. Развитию комплексного подхода к оценке качества кредитного портфеля могло бы способствовать внедрение интегральной оценки его качества 6 . Данный подход предполагает:

● учет комплекса критериев при оценке качества кредитного портфеля;

● установление критериальных уровней на основе показателей, запланированных банком;

● оценку отклонения фактических показателей от запланированных;

● расчет агрегированного показателя качества портфеля с учетом весов отдельных показателей и их фактического отклонения от запланированного уровня;

● факторный анализ влияния отдельных критериев на интегральный показатель качества кредитного портфеля;

● разработку направлений повышения качества портфеля путем воздействия на фактор, оказавший наиболее существенное влияние на изменение качественных характеристик кредитного портфеля. Так, например, при значительном влиянии уровня риска портфеля необходимы мероприятия, направленные на оптимизацию кредитного риска; при большем вкладе в снижение качества портфеля уровня его доходности – поиск путей снижения стоимости используемых для кредитования ресурсов или поиск более прибыльных рыночных ниш на кредитном рынке.

Банковские риски : учебник / коллектив авторов; под ред. О .И .Лаврушина , Н .И . Валенцевой . - 3-е изд., перераб. и доп. - М. : КНОРУС 2013 -

Деньги, кредит, банки: учебник для студентов, обучающихся по направлениям "Экономика" / [Лаврушин О. И. и др.]; под ред. О. И. Лаврушина; Финансовый ун-т при Правительстве Российской Федерации. – 11-е изд., перераб. и доп. – Москва: КноРус, 2013. – С. 442.

Банковское дело: учебник для студентов высших учебных заведений, обучающихся по финансово-

экономическим специальностям / [Г.Г. Коробова и др.]; под ред. Г.Г. Коробовой. – 2-е изд., перераб. и доп. –

Москва: Магистр: ИНФРА-М, 2012. – С. 518.

Банковские риски: учебник для студентов, обучающихся по специальности "Финансы и кредит" / [Л.Н.

Красавина и др.]; под ред. О.И. Лаврушина, Н.И. Валенцевой; ФГОБУ ВПО "Финансовый ун-т" при

Правительстве Российской Федерации. – 3-е изд., перераб. и доп. – Москва: КноРус, 2013. – С. 37.

Гетман Т.А. Управление качеством кредитного портфеля коммерческого банка: диссертация канд. экон. наук: 08.00.10 – Волгоград, 2011.

Богатин, Ю. В., Швандар В.Л. Экономическое управление бизнесом. – М.: ЮНИТИ– ДАНА, 2011. – С. 32.

ГЭП – разница между средневзвешенной процентной ставкой привлеченных банком ресурсов и средневзве-

шенной процентной ставкой их размещения. СПРЭД – размах колебания цен (процентных ставок) по сбаланси-

рованным по срокам активам и обязательствам.

The New Basil Capital Accord: An explanatory note annex 2. Clarification of some basic terms. Secretariat of the Basel Committee on Banking Supervision, Jan. 01.P.10.

Среди традиционных видов деятельности коммерческих банков предоставление кредитов было и продолжает оставаться главной операцией, обеспечивающей доходность и стабильность его существования. Важность кредитных операций определяется многими обстоятельствами, среди которых следующие:

Преобладание их в активах коммерческих банков, удельный вес может составлять до 50-70 %;

Полученные проценты по кредитным операциям - основной источник доходов коммерческого банка;

Кредитные операции - наиболее рисковые и потому наиболее ответственные для репутации банка и его устойчивости, поскольку в составе кредитных ресурсов преобладают привлеченные, а не его собственные средства;

Способность обеспечить возврат кредита от заемщика - показатель профессиональной состоятельности персонала банка и его руководства;

Размер, состав и структура кредитных вложений по степени риска и ликвидности - основа для расчета главных оценочных показателей банка - ликвидности и достаточности капитала.

Качество – это совокупность свойств объекта, которая определяет его способность соответствовать установленным требованиям. Критерии качества кредитного портфеля: финансовое положение кредитополучателя (основная оценка); характеристика обслуживания долга; обеспеченность кредита; ликвидность и доходность кредита. При оценке качества кредитного портфеля все вышеназванные характеристики оцениваются только с позиции кредитного риска.

Задачи анализа:

1 оценка соблюдения нормативов, причины изменения значений нормативов, в том числе при соблюдении нормативных значений;

2 оценка диверсифицированности кредитного портфеля банка с учетом общегосударственных приоритетов развития экономики;

3 оценка уровней кредитного риска и концентрации риска. (Национальный банк Республики Беларусь выделяет следующие основные направления анализа данного риска: отраслевой, страновой риск, концентрация риска в отдельный банковский продукт, применяемые подходы по оценке риска концентрации по группе взаимосвязанных должников, сравнительный анализ.)

Изучение начинается с выявления видов взаимосвязей, групп взаимосвязанных должников. Виды экономических взаимосвязей – одна деятельность, проект, объект; поставщик- покупатель; должник-гарант.

Концентрация рисков также возникает при наличии кредитов с одинаковым сроком погашения. Концентрация риска возможна не только при предоставлении кредитов, но и во всех других видах банковской деятельности, которые по своему характеру связаны с риском контрагента.

4 оценка доходности кредитного портфеля; в том числе, изучение динамики полной процентной ставки за пользование кредитом; анализ стабильности потока процентных доходов;

5 обоснование уровня оптимизации структуры активов и пассивов по срокам исполнения обязательств;

6 сравнительный анализ достигнутых количественных и качественных параметров развития кредитного портфеля банка:

· с параметрами, определенными основными направлениями денежно-кредитной политики Республики Беларусь, Программой развития банка;

· с соответствующими показателями банков- конкурентов, эталонным банком (банком-аналогом).

7 изучение структуры и состава обеспеченной, недостаточно обеспеченной и необеспеченной задолженности;

8 анализ состава и движения специальных резервов банка на покрытие возможных убытков по кредитам банка, подверженным кредитному риску;

9 оценка степени взаимозависимости (взаимообусловленности) и взаимосвязи кредитного риска с валютным, процентным, операционным и другими рисками кредитного портфеля.

Решение этих задач состоит из ряда этапов анализа. Например, в банках Республики Беларусь, которые применяют МСФО 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка», анализ кредитного риска по кредитному портфелю юридических лиц включает в себя этапы:

1) оценка индивидуально значимых кредитных операций. Такими операциями признается общая сумма кредитных операций одного должника, если на отчетную дату она составляет более ХХ процентов от капитала банка. Основными критериями, учитываемыми при оценке риска, обычно избираются кредитный рейтинг клиента, который рассчитывается по ряду направлений (динамика финансового состояния и др.); достаточность и ликвидность обеспечения (в том числе оценка динамики его рыночной стоимости); динамика совокупного денежного потока, который рассчитывается как денежный поток к погашению с учетом вероятности погашения кредита и стоимости залогового обеспечения, и расчет обесценения денежного потока по кредитной операции;

2) дезагрегация кредитного портфеля на группы операций, которые подвержены схожим рискам (в разрезе основных отраслей народного хозяйства; юридических лиц и частных предпринимателей и т.п.);

3) оценка риска по каждой группе , в том числе анализ движения безнадежных кредитов, их доли в группе;

4) расчет коэффициентов риска кредитного портфеля (к примеру это может быть показатель – отношение субстандартной, сомнительной и безнадежной задолженности, взвешенных по группам риска, за вычетом сумм резерва, созданным по этим группам, к нормативному капиталу банка).

При анализе кредитной задолженности физических лиц используется широкий круг методов и показателей. Например, рейтинговые (скоринговые) оценки кредитополучателей; количество и качество обеспечения; анализ возраста просроченной задолженности, метод миграции просроченной задолженности и др. Рассмотрим метод миграции просроченной задолженности. Он рекомендован банковским надзорным органом США для банков, не имеющих в кредитном портфеле существенной доли физических лиц, для прогнозирования потерь по потребительским кредитам. Для анализа используется ретроспективная информация по банковским кредитным операциям за 3-5 лет в условиях стабильности либо относительной стабильности на данном сегменте финансового рынка. Портфель кредитной задолженности физических лиц разделяется на группы с однородными характеристиками в зависимости от типа кредитного продукта (овердрафт по карт-счету, на финансирование недвижимости и т.п.), вида кредитуемого имущества, количества и качества обеспечения; срока погашения, срока просроченной задолженности, географического местоположения и других признаков. Далее в каждой группе кредитной задолженности изучается структура просроченной задолженности и рассчитываются коэффициенты миграции (вероятность дефолта) и коэффициенты потерь. Коэффициент потерь характеризует потенциальные потери по группе однородных кредитов.

Вероятность дефолта отражает изменения только в платежеспособности кредитополучателей без учета экономического состояния страны либо региона.

Изучение кредитных вложений позволяет оценить обоснованность принятой банком кредитной политики и степень ее реализации исходя из фактического состояния кредитного портфеля, выявить наиболее сомнительные и рисковые операции, направления для кредитного менеджмента.

Анализ и оценка кредитной деятельности банка осуществляется в двух направлениях. Первое направление - определение состава и структуры кредитных вложений банка по различным классификационным признакам, т. е. их количественная характеристика. Второе - качественная характеристика состава и структуры кредитных вложений, т.е. оценка кредитного портфеля банка.

Первое направление анализа предполагает определение состава и структуры кредитных вложений по получателям, типам кредитополучателей, их отраслевой принадлежности, субъектам, видам и объектам кредитования, срокам и характеру задолженности.

Кредитные вложения банка отражаются в 1 и 2 классе "Плана счетов бухгалтерского учета в банках, расположенных на территории Республики Беларусь", которые соответственно называются "Денежные средства, драгоценные металлы и межбанковские операции" и "Кредитные операции с клиентами". Информационной базой являются остатки и обороты по счетам этих классов, в том числе по бухгалтерскому балансу ежедневной формы, а также отчетность, содержащая информацию о кредитных операциях и составе кредитного портфеля.

В зависимости от получателей кредита выделяют две основные группы: клиентские кредиты и межбанковские. Эти две группы существенно различаются между собой по параметрам: степени риска, уровню доходности, порядку оформления, видам. Различия между ними должны учитываться как в процессе анализа, его объеме и направленности, так и в оценке показателей.

Субъектами кредитных отношений выступают юридические и физические лица.

По видам кредиты классифицируются на краткосрочные и долгосрочные.

Классификация по видам кредита отражает объекты кредитования. Под объектом кредитования понимается составная часть совокупности оборотных или внеоборотных активов, для оплаты которой и заключалась кредитная сделка. При краткосрочном кредитовании объектом могут выступать какие-либо товары, производственные запасы, готовая продукция, товары отгруженные и т.п. При долгосрочном кредитовании объектом кредитования является строительство различных объектов производственного назначения, реконструкция, приобретаемые машины, оборудование и т.п.

Классификация кредитов по срокам должна отражать периоды, на которые выдается кредит и приходится время его погашения. Деление кредитных вложений на краткосрочные и долгосрочные отражает лишь предельные сроки задолженности. В процессе анализа кредитного портфеля целесообразно классифицировать срочную задолженность по следующим группам: до 1 месяца, от 1 до 3 месяцев, от 3 до 6 месяцев, от 6 до 12 месяцев, более 1 года.

Количественный анализ состава и структуры кредитных вложений осуществляется по выше перечисленным признакам в динамике, т.к. необходимо определить главные тенденции в размещении кредитных вложений банка. Оценка кредитных вложений предполагает также изучение движения кредитов с использованием информации не только об остатках задолженности по счетам, но и с учетом оборотов по ним. Среди таких показателей можно выделить следующие:

1 удельный вес вновь выданных кредитов как отношение выданных кредитов за определенный период к общей сумме кредитных вложений;

2 процент погашения кредитов как отношение суммы погашенных в отчетном периоде кредитов к вновь выданным;

3 соотношение оборотов по выдаче и погашению кредитов , т.е. дебетовых и кредитовых оборотов за определенный период.

Оценка полученных результатов должна дать количественное представление о составе и динамике кредитных вложений. Вместе с тем при рассмотрении кредитного портфеля обязательно изучение задолженности по качественным признакам, что предполагает второе направление анализа.

Разница между первым и вторым направлением отражает различия между понятиями "кредитные вложения" и "кредитный портфель" банка. В экономической литературе они часто употребляются как синонимы, однако в реальности имеется неодинаковый подход к оценке кредитных операций. Так, любая классификация остатков кредитной задолженности по балансу банка дает представление о составе и структуре кредитных вложений, однако их качественная характеристика при этом присутствует не всегда. Подобную оценку кредитных вложений отражает термин "кредитный портфель банка", который предполагает классификацию кредитных вложений банка по качественным признакам. К таким признакам относятся: виды обеспечения исполнения обязательств по возврату кредита, соблюдение сроков погашения кредита и др. Строго говоря, как кредитные вложения, так и кредитный портфель есть совокупность остатков по ссудным счетам на определенную дату. Принципиальное различие между ними заключается не в наличии разных признаков для классификации при определении состава, а в наличии качественной оценки при любой классификации. Так, группировка кредитов по отраслевому признаку позволяет судить о сфере вложений и интересов банка, но, с другой стороны, дает возможность определить наличие дополнительного риска при работе с убыточными отраслями или при вложениях только в одну отрасль. Как сфера деятельности заемщика и его тип обладают различным риском для данных экономический условий, так и виды кредита в зависимости от объемов и целей кредитования оцениваются по-разному, что и должно учитываться при изучении кредитного портфеля банка. Такой подход дает качественную характеристику состава кредитных вложений, позволяет рассматривать кредитный портфель как результат деятельности коммерческого банка.

На основе качественной характеристики кредитного портфеля можно дать оценку соблюдения принципов кредитования и степени риска кредитных операций, перспективах ликвидности данного банка. Состав кредитного портфеля - основной ориентир разрабатываемой банком кредитной политики. И поэтому у каждого банка состояние собственного кредитного портфеля должно находится под постоянным наблюдением. Для его анализа используют как общепринятые классификации кредитов в соответствии с их качеством, так и разработанные на их базе показатели и коэффициенты. Общепринятая классификация кредитов в зависимости от их качества предполагает оценку различных факторов риска и способы защиты от него.

Главные общепринятые критерии риска определены "Правилами формирования и использования специального резерва на покрытие возможных убытков по активам банка, подверженным кредитному риску", разработанными и утвержденными Национальным банком. Такими критериями являются: соблюдение сроков кредитования, способность должника вернуть долг и наличие обеспеченности его возврата.

Способность должника вернуть долг определяется путем анализа его кредитоспособности, рентабельности, стабильности доходов, наличия государственных субсидий и других факторов. В целом по результатам анализа задолженность делится на две группы: без признаков ухудшения финансового состояния должника и с признаками ухудшения финансового состояния должника. К наиболее очевидным признакам ухудшения финансового состояния можно отнести: наличие у должника убытков за отчетный период, просроченная задолженность по другим кредитам, несвоевременная уплата процентов по кредитам, рост дебиторской задолженности.

Кредиты, в зависимости от наличия и качества обеспечения возвратности, подразделяют на три группы: обеспеченные, недостаточно обеспеченные, необеспеченные.

Для анализа кредитной задолженности и классификации кредитов банки обычно ведут в кредитном досье по каждому кредитополучателю специальную таблицу, где приведены сведения о составе всей его задолженности и ее качества с позиций обеспечения возвратности по отдельным формам, соблюдения сроков кредитования и отнесения задолженности к вышеперечисленным группам риска. На основании данных кредитных досье и других первичных материалов составляется таблица классификации активов банка, которая сводит воедино задолженность по всем клиентам и определяет размер каждой группы риска. Классификация активов по группам риска позволяет рассчитать размер необходимого резерва на покрытие возможных убытков по активам банка, подверженным кредитному риску.

Совокупность всех вышеперечисленных групп по кредитам на определенную дату есть валовой кредитный портфель банка . Для качественной оценки кредитного портфеля с учетом кредитного риска используется термин "чистый кредитный портфель банка ", который рассчитывается как разница между валовым кредитным портфелем и суммой созданного резерва на покрытие возможных убытков.

Наиболее распространенный показатель по оценке кредитного портфеля - так называемый "качество кредита" или коэффициент проблемных кредитов . Он рассчитывается как отношение суммы проблемных кредитов к размеру всей кредитной задолженности. При значении рассматриваемого коэффициента выше 5 % можно утверждать о наличии у банка сложностей со своевременным погашением задолженности, при этом необходимо рассматривать тенденцию данного показателя в течение года.

Коэффициент степени защиты от риска представляет собой отношение суммы созданного резерва на покрытие возможных убытков к кредитам. Данный показатель рассматривается в динамике: уменьшение знаменателя свидетельствует о положительной тенденции.

Коэффициент степени достаточности резерва на случай непогашения кредитов рассчитывается как отношение созданного резерва к сумме валового кредитного портфеля. В международной практике его нормативное значение колеблется в пределах 1 - 5%.

Коэффициент безнадежных к погашению кредитов представляет собой отношение списанных сумм из резерва к сумме валового кредитного портфеля. Чем выше значение этого показателя, тем выше доля безперспективных к погашению кредитов.

На возможность взыскания задолженности по проблемным кредитам основное влияние оказывает состав кредитного портфеля по формам исполнения обязательств. Для оценки степени риска кредитного портфеля в зависимости от состава и структуры обеспечения необходим анализ всех используемых банком форм обеспечения. Определение подобного состава кредитного портфеля происходит при расчете достаточности капитала. Методика расчета включает разбивку межбанковских кредитов и кредитов, выданных юридическим и физическим лицам под разные виды обеспечения, в том числе под залог государственных ценных бумаг, ценных бумаг местных органов управления, под залог имущества, гарантию, поручительство и т.д.

Приведенная классификация позволяет судить о степени риска всего кредитного портфеля. Кредитный портфель, взвешенный на процент риска , определяется как сумма соответствующей задолженности с учетом обеспечения, умноженной на степень риска в процентах и деленной на 100 и представляет собой абсолютную сумму прогнозируемых потерь. Результаты расчета кредитного портфеля, взвешенного на процент риска, целесообразно рассматривать в форме таблицы.

Рассчитанный кредитный портфель с учетом риска за минусом созданного резерва на покрытие возможных потерь отражает сумму потенциальных потерь банка.

Сопоставление размера чистого кредитного портфеля и кредитного портфеля, взвешенного на риск, отражает разницу между учтенными факторами риска при создании резерва и имеющимися в зависимости от форм обеспечения. На основании приведенных данных можно рассчитать размер кредитного портфеля, который не подвержен риску и представляет собой разницу между валовым кредитным портфелем и кредитным портфелем, взвешенным на риск.

Для качественной оценки кредитного портфеля в зависимости от использованных форм обеспечения кредита следует рассчитать различные коэффициенты.

Коэффициент зависимости кредитного риска от форм обеспечения представляет собой отношение кредитного портфеля, взвешенного на риск, к валовому кредитному портфелю и характеризует значимость форм обеспечения при определении кредитного риска. Этот показатель рассчитывается в динамике и его рост отражает увеличение зависимости риска кредитных операций банка от форм обеспечения.

Коэффициент потенциального кредитного риска определяется соотношением кредитного портфеля, взвешенного на риск, и чистого кредитного портфеля. Рассматриваемый коэффициент дает представление о степени неучтенного риска кредитных вложений банка. Чем выше значение этого соотношения, тем выше вероятность невосполнимых потерь для банка по высоко рисковым вложениям.

Коэффициент учета риска рассчитывается как соотношение между суммой созданных резервов и кредитным портфелем, взвешенным на риск. Данный коэффициент показывает степень зависимости учтенного кредитного риска при создании резервов от риска по формам обеспечения. Чем выше значение этого соотношения, тем лучше защищенность банка от потерь.

Коэффициент осторожности кредитных вложений представляет собой отношение разницы между валовым кредитным портфелем и кредитным портфелем, взвешенным на риск к размеру валового кредитного портфеля. Данный коэффициент характеризует степень осторожности в кредитных вложениях банка.

Оценка состояния и тенденций кредитного портфеля позволяют определить качество кредитной работы банка и степень реализации кредитной политики. Для оценки качества управления кредитным портфелем используют следующие показатели:

2) соотношение кредитных вложений и привлеченных средств банка . Рассчитывать данный показатель можно как с учетом межбанковских кредитов полученных и выданных, так и без них; на основе средних остатков или по данным на отчетную дату.

3) соотношение кредитных вложений и активов банка . Можно утверждать о перегруженности кредитного портфеля при значении выше 65%. В таком случае необходима диверсификация излишних кредитных рисков, размещение ресурсов в других направлениях.

4) коэффициент опережения как соотношение темпов роста кредитных вложений и темпов роста активов банка. Данный коэффициент показывает, во сколько раз рост средних остатков кредитных вложений опережает рост совокупных активов. Для оценки работы банка в области управления кредитным портфелем как активной значение коэффициента должно быть больше 1.

Кредитная политика каждого банка предполагает установление основных направлений в кредитной деятельности, конкретных показателей, которые бы позволяли улучшить состояние кредитного портфеля и финансового положения банка. При этом оценка кредитной политики должна учитывать влияние различных факторов, которые отражают постановку и эффективность организации кредитной работы.

Наиболее полно постановка кредитной работы в банке раскрывается в подходе к анализу кредитоспособности и финансового состояния кредитополучателей..

Качество кредитного портфеля - один из важнейших показателей деятельности коммерческого банка, непосредственно влияющих на его финансовую устойчивость и надежность. Оно характеризует, прежде всего, качество банковского управления, налаженность взаимоотношений между банком, его клиентами и другими финансово - кредитными институтами, а также состояние банковской системы в целом. В связи с тем, что до сих пор в теории и практике банковского дела не сложилось адекватного отношения к проблеме оценки качества кредитного портфеля, этот вопрос вызывает повышенный интерес у разнообразных пользователей, включая клиентов банка, кредитных аналитиков, управляющих, менеджеров, регулирующих и законодательных органов.

Предпосылками возникновения проблемы оценки качества кредитного портфеля является сама специфика деятельности коммерческих банков на рынке финансовых услуг. Поэтому при ее характеристике следует анализировать непосредственно особенности банковской деятельности.

При определении качества кредитного портфеля следует исходить из совокупности критериев, оказывающих на него непосредственное влияние: степени и вида кредитного риска, уровня ликвидности, уровня доходности. Значимость этих критериев будет изменяться в зависимости от условий, места функционирования кредитной организации, а также целей, стратегии и особенностей функционирования, отдельных видов кредитных операций и рисков по ним. На основе данных критериев возможны комплексный анализ и оценка качества кредитного портфеля банка.

Под качеством кредитного портфеля будем понимать комплексное определение, характеризующее эффективность формирования кредитного портфеля коммерческого банка с точки зрения доходности, степени кредитного риска и обеспеченности. Кредитный риск зависит от финансового положения заемщика, качества обслуживания долга, а также от всей имеющейся в распоряжении кредитной организации информации о любых рисках заемщика, включая сведения о внешних обязательствах заемщика, о функционировании рынка, на котором работает заемщик.

В международной практике для оценки качества кредитного портфеля применяют рейтинг, основанный на агрегатных показателях и характеристиках, который дает возможность ранжировать банки по качеству их кредитных портфелей и месту среди других кредитных институтов.

собственного анализа качества кредитного портфеля;

независимой экспертизы специализированными банковскими рейтинговыми агентствами, например, «Standard & Poor"s», «Fitch IBCA», «Moody"s»;

оценке надзорных органов, которая более объективна, чем прочие оценки.

Номерная система заключается в том, что по каждой группе рисков определяется ограниченный перечень показателей, на основании которых происходит отнесение к ней каждого конкретного элемента кредитного портфеля. Номерная система строится на экспертном мнении, которое очень сложно выразить количественно. Именно это и является ее главным недостатком. Широта и возможная противоположность экспертной оценки не позволяет обеспечить единый подход к классификации элементов кредитного портфеля (Приложение 1).

Чем более субъективна данная система, тем больше ошибок будет возникать при определении качества кредитного портфеля. Наряду с номерной системой в международной практике широкое распространение получила и балльная система оценки качества кредитного портфеля коммерческого банка. Она сводится к одному общему числовому значению, определение которого регламентировано (Приложение 2).

Качество каждой ссуды, входящей в кредитный портфель, оценивается сначала по каждому из показателей, а затем дается сводная балльная оценка. Рейтинг качества кредитов устанавливается на основе набранных баллов.

1) наилучшие - 163 - 140;

2) высокое качество - 139 - 118;

3) удовлетворительные - 117 - 85;

4) предельный - 84 - 65;

5) хуже предельного - 64 и ниже.

Наиболее часто балльная система используется при оценки кредитного портфеля физических лиц.

Отличительной особенностью балльной системы является то, что она носит индивидуальный характер и должна разрабатываться исходя из особенностей, присущих банку, его клиентуре, учитывать специфику законодательства различных стран.

Положительными сторонами балльной системы оценки качества кредитного портфеля являются: простота использования, быстродействие системы, малая доля субъективизма при принятии решений. К отрицательным сторонам можно отнести: плохую адаптируемость к отдельным категориям ссуд и заемщикам, недостаточный диапазон оцениваемых аспектов, сложность проверки достоверности информации, получаемой от заемщика.

На практике, учитывая все положительные и отрицательные стороны номерной и балльной систем, целесообразно использовать их сочетание, что будет являться основой более совершенной и точной системы оценки качества кредитного портфеля.

Базельский комитет по банковскому надзору регулярно пересматривает надзорные требования к кредитным портфелям коммерческих банков, к оценке кредитных рисков и к размеру создаваемых резервов, к объему крупных кредитов, предоставленных клиентам, акционерам, инсайдерам, связанным с банком лицам, к размеру выданных гарантий и обязательств и другие показатели. Соответствующие финансовые показатели определены в директивах Базельского комитета по банковскому надзору. Эти требования с небольшими изменениями учитываются в экономических нормативах деятельности российских кредитных организаций.

В отечественной банковской практике чаще всего проводиться лишь собственный анализ качества кредитного портфеля, основанный на определении совокупности финансовых коэффициентов, оказывающих на него непосредственное влияние. Данные коэффициенты рассматриваются в динамике и в сопоставлении друг с другом. Эти коэффициенты характеризуют:

1) качество кредитного портфеля банка;

2) деловую активность и оборачиваемость;

3) доходность кредитного портфеля банка.

Для сводной оценки качества кредитного портфеля банк должен выбрать систему показателей из перечисленных и обозначить их значимость (вес в процентах).

Далее по каждой группе финансовых коэффициентов рассчитывается групповой балл путем взвешивания балльных оценок показателей данной группы, причем сумма весов по каждой группе должна составлять 100 %. Три балла, представляющие собой интегральные оценки трех групп показателей, в свою очередь, взвешиваются с учетом роли каждой группы показателей в интегральном балле, их веса в сумме также должны составлять 100 %.